□牡丹晚报全媒体记者 孟 欣 通讯员 刘文芳

10月15日，2020年全国大众创业万众创新（以下简称双创）活动周在“云上”启动。菏泽，这座鲁西南地区的古老城市，深入实施“突破菏泽、鲁西崛起”发展战略，持续深化改革开放，广泛开展双创，催生了量大面广的市场主体，创造了大量就业岗位，正在发生着悄然变化。

在疫情的影响下，菏泽经济运行表现抢眼，双创发挥着重要作用。今年新增返乡创业就业6.28万人，领办创办经济实体1.85万个，已然形成了各类企业创新创业的生态圈。这其中，少不了国家减税降费的政策利好，也少不了税务部门落实政策的努力。

减税降费培育新动能

近日，在单县心爱车业有限公司一片繁忙景象，近300名工人正在忙碌操作，4条生产线开足马力加紧赶制订单。

“品质才是硬道理，我们拥有完备的产品制造体系，在产品性能、绿色发展上精益求精，现在我们的订单已接到了年底。”心爱车业负责人张全永说，“这多亏了税务部门的大力支持，他们细心的辅导不仅能让惠企政策直达企业，更能让我们把精力放在产品品质的把控上。”

单县心爱电动车业原来是一家生产电动三轮、四轮的企业，随着城区电动三轮、四轮的禁行，国家节能减排的持续推动，企业面临发展瓶颈，亟需转型升级。2018年年底，在新旧动能转换的赋能下，企业瞄准行业发展趋势，转型生产新能源电动汽车，相继开发生产了“扫地车”“垃圾分类车”“垃圾清运车”等系列产品，产品销售到北京、东北三省、成都、云南等多个地区，公司生产的“心爱”牌电动汽车被评为“十大突破品牌”“增长价值企业”等。2019年销售收入4000万元，实现利税148余万元，产能增长了3倍。目前，企业整车年产能5000辆，并拥有3项专利，在行业竞争中凭借优良的品质稳占一席之地。

企业销售增长的背后，离不开减税降费政策的支撑。为服务“双创”，单县税务局及时响应企业涉税需求，同步送上税费优惠政策，在办税服务厅设置咨询专窗，成立税收顾问团队，主动深入走访，点对点解决双创企业的疑难问题。“事实证明，税收优惠政策为我们沿着‘新能源’升级改造方向提供了较大支持。”企业负责人张全永表示，“2019年增值税税率下调，就为我们节省了近9万元。今年复工复产以来，税务部门辅导我们享受税费减免等税收优惠5万余元，很大程度上缓解了物流成本和人工成本压力，部分产品已经出口到了国外。”

有力度的减税加上有温度的服务，让企业敢于投入、敢于创新，从而走向更稳更远的发展前景。在企业负责人看来，线上办税、云上辅导等“非接触式”服务举措减轻了企业负担，订单多了，发票需求量自然激增，在税务部门提醒和辅导下，通过“网上申领、免费邮寄”方式，连续享受5批次发票“包邮”服务，票源充足了，心里也就不慌了。

优化环境带动新业态

“我大学毕业后回到家乡，赶上了大众创业、万众创新的好时代。”张红鲁高兴地说，“有国家政策扶持，尤其是税收政策对大学生创业有很大优惠，不但成就了自己的创业梦想，还能带动乡亲们一起致富。”

张红鲁是菏泽众多返乡创业者之一，2015年，他投资30万元在村里建起了小沙发厂，在网上申请注册了“木先生”创意家居淘宝店，开始在淘宝店上销售自己生产的小沙发凳。2016年投资150万元收购了山东朴述电子商务有限公司，注册了自己的商标“一介草民”，并于2017年3月投资40余万元，注册了天猫商城“一介草民旗舰店”，开始开发中高端斗柜、鞋柜、床头柜、书桌等实木产品。

企业创业之路，税务元素从未缺席。定陶区税务局充分利用税收大数据，深化“一次办好”改革，推行新办企业“套餐式”服务，拓展“非接触式”办税，开展个性化纳税辅导，落实落细各项税收优惠政策，提升纳税人满意度。在税务人员的具体指导帮助下，张红鲁的淘宝店铺生意逐渐好了起来，年销售额也从刚开始的400万元上升到现在的6000万元。在他的带动下，周边村庄80余位村民都参与到家居产品的生产和销售中，个个在家门口变成了“上班族”。

眼下天气逐渐变冷，位于鄄城县闫什镇张志门村的一家木业加工厂房内却忙得热火朝天，工人们正加班加点忙于生产，网络订单已排到12月份。

“2016年起开始做电商，当时只有一个淘宝店铺，年销售额不到20万元。后来陆续投资几家天猫店，现如今（全年）卖个二三百万元都不成问题。”鄄城县康益木业有限公司负责人张书合充满自信地说。

张书合是鄄城本地人，2016年选择了返乡创业，创办鄄城县康益木业有限公司，主要通过网络交易平台从事餐桌、餐椅等木制品生产、销售。

随着越来越多的返乡创业，持续推进的创业创新，鄄城县税务局以“落实优惠+精准服务”为双引擎，主动出击，优化服务，确保纳税人及时知晓国家税收政策。

“税务局经常有税收政策的培训会，帮助企业了解最新的税收优惠政策，同时现在网络办税越来越方便，税收政策虽然经常变化，但优惠力度也越来越大。”面对减税降费政策带来的利好，张书合感触颇深，“今年以来，我们公司累计享受税费优惠减免5.4万元，减免下来的税费我们计划扩大投资。”

张红鲁、张书合的淘宝店是全市电子商务快速发展的一个缩影。电商交易的便利化，疫情影响下，全市电子商务仍然保持高速增长势头，电商交易额连续4年增幅超过50%，淘宝镇、淘宝村数量分别居全国地级市第二、第三位。

精准服务打造新引擎

减税降费持续发力，优惠政策释放红利。一系列减税降费政策，真金白银为各类企业纾难解困，促进了实体经济逐渐复苏，不断提振企业的发展信心。

在山东睿鹰制药集团有限公司的生产车间里，正在为全国各大药厂生产各类抗生素的原料药，目前这家企业的生产订单已经排到了今年年底。在睿鹰制药的生产订单实现逆势上扬的同时，企业的经营成本却因为享受到了一系列“减税降费”政策而出现了持续下降。今年以来，为企业1000多名员工全部减免所缴纳的社会保险费就达到了539万元，企业总减税额达到了2900多万元。

“程序比较简单，现在我们通过网上申报，很快就可以把这些减税的流程办完，大概就是一到两天就可以拨付到位，确实很方便。”山东睿鹰制药集团有限公司财务总监庞庆文介绍，“减下来的税金，很大一部分我们都投入到产品的研发当中了，对新产品的研发使用和投入生产起到了很大的帮助作用。”

为精准高效助力企业满工达产，牡丹区税务局通过主动加强税费政策宣传解读和操作辅导，积极帮助企业第一时间尽享税费优惠，有效降低了市场主体经营成本，为企业转型升级、稳岗拓岗不断增添底气和动力。

随着企业经营成本的下降，睿鹰集团又以重大项目为抓手，不断加强科技创新力度。这个企业通过引进上海公共卫生临床中心抗病毒雾化吸入剂项目，目前产品“复合蛋白酶抑制剂喷雾剂”已批量生产，正在拓展打入国际市场。

今年以来，菏泽市147个省重点项目，共完成投资207亿元，完成投资额度居全省前列。全市税务部门落实落细各项税收优惠政策，持续优化税收营商环境，不断提升纳税缴费事项办理便利度，积极支持市场主体发展。

“我们将以大众创业万众创新活动周为指导方向，尽力支持每一次创业，悉心呵护每一个创新，强化创新驱动，增强发展后劲，推动经济行稳致远，助力越来越多的人勇于创业、善于创新。”菏泽市税务局党委书记、局长王进表示。

个人所得税类热点问题

根据前期12366纳税服务热线分析的纳税人和缴费人来电咨询情况，记者整理了纳税人和缴费人关注度较高的部分热点问题，希望对您有所帮助。本期为个人所得税类热点问题，其余类型热点问题将会在征期陆续推出。

问：个人2020年取得的全年一次性奖金，应该如何计算缴纳个人所得税？

答：根据相关规定，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

问：离退休人员取得原任职单位发放的奖金及补贴，如何缴纳个人所得税？

答：根据相关规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。同时，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

问：纳税人如何开具个人所得税《纳税记录》？

答：根据相关规定，从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》。

纳税人可以自行通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》，也可到办税服务厅申请开具。纳税人也可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》：（一）委托人及受托人有效身份证件原件；（二）委托人书面授权资料。

以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

如还有其他疑问，可以通过以下方式进行在线咨询：

1.通过支付宝或微信小程序搜索“12366”进入“12366智能咨询”进行咨询。

2.进入“山东税务”微信公众号，点击“综合服务”-“即时咨询”进入“税博士”进行咨询。

3.进入国家税务总局12366纳税服务平台，点击“咨询”，通过“智能咨询”或者“在线咨询”进行咨询。

牡丹晚报全媒体记者 孟 欣 整理